Percukaian: Cadangan baharu untuk memudahkan peraturan cukai dan mengurangkan kos pematuhan untuk perniagaan rentas sempadan

Suruhanjaya Eropah telah menerima pakai pakej utama inisiatif untuk mengurangkan kos pematuhan cukai untuk perniagaan rentas sempadan yang besar di Kesatuan Eropah.

Cadangan itu, yang dipanggil "Perniagaan di Eropah: Rangka Kerja untuk Percukaian Pendapatan" (BEFIT), akan menjadikan kehidupan lebih mudah bagi kedua-dua perniagaan dan pihak berkuasa cukai dengan memperkenalkan satu set peraturan baharu untuk menentukan asas cukai kumpulan syarikat. Ini akan mengurangkan kos pematuhan untuk perniagaan besar yang beroperasi di lebih daripada satu negara anggota dan memudahkan pihak berkuasa cukai negara menentukan cukai yang patut dibayar. Peraturan baharu yang lebih mudah boleh mengurangkan kos pematuhan cukai untuk perniagaan yang beroperasi di EU sehingga 65%.

BEFIT bermakna:

• Syarikat yang menjadi ahli kumpulan yang sama akan mengira asas cukai mereka mengikut set peraturan yang sama.
• Asas cukai semua ahli kumpulan akan diagregatkan menjadi satu asas cukai tunggal.
• Setiap ahli kumpulan BEFIT akan mempunyai peratusan asas cukai agregat yang dikira berdasarkan purata keputusan bercukai dalam tiga tahun fiskal sebelumnya.

Berurusan dengan 27 sistem cukai negara yang berbeza, masing-masing dengan peraturan khusus, menjadikannya mahal untuk syarikat apabila ia berkaitan dengan pematuhan cukai. Ini tidak menggalakkan pelaburan rentas sempadan di EU, meletakkan perniagaan Eropah pada kelemahan kompetitif berbanding syarikat di tempat lain di dunia.

Lebih terperinci

Cadangan ini dibina berdasarkan perjanjian cukai antarabangsa OECD/G20 pada tahap percukaian minimum global, dan Arahan Tiang Dua diterima pakai pada penghujung 2022. Ia menggantikan CCTB (asas cukai korporat biasa) Suruhanjaya dan CCCTB (asas cukai korporat disatukan bersama ) cadangan, yang ditarik balik[1]. Peraturan baharu ini akan menjadi mandatori untuk kumpulan yang beroperasi di EU dengan hasil gabungan tahunan sekurang-kurangnya €750 juta, dan di mana entiti induk muktamad memegang sekurang-kurangnya 75% daripada hak pemilikan atau hak yang memberi hak kepada keuntungan.

Peraturan akan mengikut budi bicara untuk kumpulan yang lebih kecil, yang mungkin memilih untuk ikut serta selagi mereka menyediakan penyata kewangan yang disatukan. Ini mungkin menarik minat PKS.

Pengiklanan

Pindahkan harga

Pakej ini juga termasuk cadangan yang bertujuan untuk menyelaraskan peraturan penetapan harga pindahan dalam EU dan memastikan pendekatan umum untuk pemindahan harga.

Cadangan itu akan meningkatkan kepastian cukai dan mengurangkan risiko litigasi dan cukai berganda. Arahan ini juga akan mengurangkan lagi peluang untuk syarikat menggunakan harga pindahan untuk tujuan perancangan cukai yang agresif.

Langkah seterusnya

Setelah diterima pakai oleh Majlis, cadangan itu hendaklah berkuat kuasa pada 1 Julai 2028 (untuk BEFIT) dan mulai 1 Januari 2026 (untuk cadangan harga pindahan).

Untuk maklumat lanjut

Soalan dan Jawapan mengenai BEFIT dan harga pindahan

Cadangan undang-undang BEFIT

Harga Pindahan

Lembaran Fakta BEFIT

---

[1] COM(2016) 685 akhir dan COM(2016) 683 akhir.

Hari ini, Suruhanjaya mengambil satu lagi langkah ke arah memudahkan undang-undang cukai EU dan menjadikannya lebih adil bagi syarikat yang aktif di lebih daripada satu Negara Anggota. PKS akan dapat menggunakan satu set peraturan untuk memfailkan penyata cukai mereka, dan bukannya berurusan dengan 27 rejim negara yang berbeza. Ini akan menjimatkan kos pematuhan mereka dan merangsang lebih banyak pelaburan dan daya saing rentas sempadan. Dalam percukaian korporat, cadangan hari ini dibina berdasarkan kerja yang dilakukan oleh OECD/G20 untuk mewujudkan satu set peraturan yang sama untuk menentukan asas cukai syarikat dan untuk menangani masalah yang berkaitan dengan harga pindahan – seperti peralihan keuntungan, pengelakan cukai dan cukai berganda – jadi untuk meningkatkan kepastian cukai sambil mengurangkan peluang untuk perancangan cukai yang agresif.Valdis Dombrovskis, Naib Presiden Eksekutif untuk Ekonomi yang Berfungsi untuk Rakyat - 11/09/2023

Cadangan hari ini bertujuan untuk memudahkan perniagaan besar dan kecil beroperasi di EU, mengurangkan kos pematuhan cukai dan membebaskan sumber untuk mereka melabur dan mencipta pekerjaan. Cadangan kami juga akan memudahkan usaha pihak berkuasa cukai untuk memastikan syarikat membayar dengan sewajarnya. Selepas menerima pakai Arahan EU yang memastikan kadar cukai berkesan minimum untuk kumpulan multinasional yang besar, hari ini kami mengambil satu lagi langkah penting ke arah sistem cukai yang lebih mudah, jelas dan lebih kos efektif di EU.Paolo Gentiloni, Pesuruhjaya Ekonomi - 11/09/ 2023

Kongsi artikel ini: